2013年数据显示,我国公共财政收入达到12.9万亿，人均宏观税负近万元。而“公共财政收入”仅是衡量“宏观税负”各指标中口径最小的一个。中国社科院财经战略研究院院长高培勇直言：这个水平已经不低了。数据显示，90%以上的税收收入来自企业缴纳，个人所得税收入占比仅为5.8%。
税负重不重不能简单看数量
“人均万元税负”高不高？居民和企业的税负重不重？老实说，这个问题很难回答，尤其对现阶段的中国来说，很难找到正确的答案。一方面，这是官方能统计和公开的税负，那些如各种收费、罚款、摊派以及黑色支出等难以统计和无法公开的“税负”还有多少，没有一个部门能说得清。特别是企业，为了办事方便，或争取政策，哪个不需要在政策之外开支一大笔？房企不就多次抱怨，利润的一半被政府有关部门拿走了吗？显然，这些拿走的利润，并没有纳入宏观税负范围内核算；另一方面，税收效率如何，是最关键的问题。如果税负重一点，效率很高，倒也无妨。毕竟，高效率的税收能产生高效的收益，从而缓解税负沉重带来的矛盾和压力。因此，税收效率也就成为衡量税负高低和轻重的最主要标准。税负重不重，严格地讲，不能简单地看税收的数量，更要看税收的效率。
现阶段税收使用效率难令人满意
一般情况下，如果税收形成以后的分配的使用效率高，税收的作用就大。反之，如果税收形成以后，不能有效使用，不能高效率地发挥作用，就会直接影响税收对公众的负担感。要知道，在相同的社会事务和公共需要下，税收使用效率越低，需要的税收也就越多，对企业和居民的压力也更大。而税收的使用效率高，需要的税收少，对企业和居民的压力也就会大大减轻，税负也会逐步降低。
我国现阶段的税收使用效率是很难令人满意的。从1994年实行分税制到现在，财政收入持续20多年高速增长，但财政困难的局面一点没有改变，公共服务、公共产品等仍然十分短缺，可见，税收使用的效率还是很低的。至于“三公”经费等非效率性支出对税收使用的影响有多大，造成的客观税负有多重，相关的报道已有很多了。
毫无疑问，提高税收的使用效率，是下一步财税改革中必须高度重视并切实加以解决的一道急迫的难题。但就我国的实情而言，税收效率的高低、税负的轻重，又远不是税收资金的分配和使用那么简单。税收政策的合理性和各种非税收行为的合法性，比税收资金的分配和使用更加重要。如果这些方面的问题不能合理解决，纵然税收资金的分配和使用再合理，也无法使税收的效率得到真正提高。
在经济生活中存在大量的非税收行为，特别是不合法的非税收行为，那么，不仅企业和居民的负担会大大加重，税收政策效率也会大打折扣。事实也正是如此，在相当长一段时间内，我国各种收费和基金等曾与税收并驾齐驱，并成为影响经济社会发展的最大难题之一。虽然经过几度清理，企业和居民的负担有所减轻。但是，问题并没有根本解决，隐藏于税收之外的各种收费、罚款、摊派以及吃拿卡要等，仍是企业和居民不可忽视的负担之一。同时，从2003年房地产市场放开起诞生的“土地财政”，又成了企业和居民新负担。特别是居民，因为土地财政助推楼价快速上涨，等于在客观上加重了居民的负担。所不同的是，只是它没有以税收、收费等方式出现。
呼吁减税政策
由于个人所得税在整体税费中占比仅为5.8%，其它绝大部分则为各种间接税，不是直接从民众手中征收，导致民众的税负痛感并不大。目前90%以上的税收来自企业，表面上看企业承受最大份额，但实际上企业可以通过摊入产品、服务价格的方式，将税负转嫁给消费者头上，最终所有的税费，实际上都是由消费者来承担。可见，只要我们在消费，就在贡献着最多的税费，而这才是税负过重的真实体现。
税负太重直接影响到居民财富的积累，以及企业的竞争力。税费就是政府切财富蛋糕的工具，政府切走的越多，老百姓手中所剩下的就越少，长期下来，就形成了现在的国富民穷的格局。百姓手中钱少，社会福利保障又薄弱，自然就不敢放开手脚花钱，国内消费刺激不起来，也就是基于此种因素。
由于目前绝大多数税收都来自企业，导致企业的经营负担太重，只能采取提高产品和服务的价格，以转嫁过重的税负。如此一来，国内的产品和服务价格逐渐走高，企业竞争力也就在逐步下降，且出现国内商品比国外贵的怪现象，付出更多的成本，才能享受到同样的商品。国内消费者的实际消费能力，亦被过重的税负所压制，部分消费者则采取海淘或去境外购物的方式，降低消费支出。显然，无论从企业还是个人的立场看，目前的税负水平都太高了，与经济发展水平和社会保障体系不匹配，需要予以改变，呼吁政府出台各种减税政策，降低国民的整体税负压力。而且，税种改革也应加快步伐，降低间接税的比例，转为直接税为主，让国民能够看到税收的征收模式，从而提高纳税人的主体意识和权利意识。
当然，税负过重并非绝对的。如果经济发展水平、人均收入标准、社会福利保障都能够跟上来，税收能够用在刀刃上，行政资源浪费少一些，取之于民用之于民，国民不再为医疗、教育、住房、养老等发愁，过上富足无忧的生活。那么，即便税负重一些，也不是大问题了。
分享
0
